Глава 21 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок исчисления ставок и определения исключений в отношении налога на добавленную стоимость в Российской Федерации. В данной статье представлены основные положения закона, указаны размеры налоговых ставок, а также описаны случаи, при которых не начисляется НДС или возможно его снижение. Подробную информацию о НДС вы можете найти в Налоговом кодексе РФ.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из важнейших налогов в России. Он регулируется в Главе 21 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок расчета, уплаты и возврата НДС, а также устанавливает ставки и освобождения от уплаты этого налога.
Понятие НДС
Суть НДС заключается в следующем: обычно бизнес не оплачивает налог из своего кармана, а передает его конечному покупателю. То есть покупатель оплачивает сумму налога, а компания перечисляет эти деньги в налоговую службу.
Когда нужно уплачивать НДС
- При продаже товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, если компания продает помидоры или офисное помещение, ей необходимо заплатить НДС.
- Бесплатная передача товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, когда одна компания бесплатно передает другой промышленный цех или дарит акционные подарки при покупке товаров.
- Импорт товаров из-за границы на территорию РФ. Например, когда компания привозит товары из других стран для последующей продажи в России.
- Выполнение строительно-монтажных работ для себя. Например, когда компания самостоятельно строит здание или выполняет ремонт в помещении.
НДС является косвенным налогом, поэтому его сумма включается в стоимость товаров или услуг и оплачивается конечным покупателем. Однако, даже если товар или услугу не продали, а передали бесплатно или использовали для собственных нужд, компании все равно придется оплатить НДС со своих средств.
Оплата налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) начисляется на разницу между закупочной и продажной ценой товара или услуги. Например, если предприниматель приобрел огурцы у поставщика за 100 рублей и продал их за 150 рублей, то НДС будет взиматься только с разницы в 50 рублей.
Кто оплачивает НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) в России уплачивают как компании и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, так и все те, кто осуществляет импорт товаров через границу. Однако имеются некоторые исключения и специальные случаи, когда налоговые обязательства по НДС возлагаются не только на компании и ИП на общей системе.
Кто такие налоговые агенты по НДС
Налоговые агенты по НДС – это организации или предприниматели, которым необходимо вносить платежи НДС за определенные операции или сделки. Ниже приведены примеры случаев, когда налоговые агенты обязаны уплачивать НДС.
- Покупка товаров или услуг у иностранных компаний, которые не являются налоговыми резидентами в России. Например, российская фирма получает интернет-услуги от зарубежной компании и должна уплатить НДС за эти услуги.
- Приобретение металлолома, макулатуры или сырых шкур животных у плательщиков НДС. Если организация или предприниматель покупает указанные товары у продавцов, которые являются плательщиками НДС, они обязаны уплатить этот налог.
- Продажа товаров, имущества или услуг иностранцев в соответствии с комиссионным, поручительским или договором агентирования. Например, если компания действовала в качестве посредника и помогла иностранцу продать квартиру, получив за это комиссионное вознаграждение, она обязана уплатить НДС с полученной суммы.
- Аренда государственного или муниципального имущества. Если компания арендует помещение непосредственно от комитета по управлению городским имуществом, она обязана уплатить НДС с суммы арендной платы.
- Продажа конфискованного имущества. Если государство делегировало компании право продавать конфискованное имущество, она должна уплатить НДС с цены продажи.
- Покупка государственного имущества. При покупке государственного имущества компания должна уплатить НДС, если оно не является собственностью государственных или муниципальных организаций.
Сведения о Налоговом кодексе Российской Федерации: законы, указы, постановления и информация
Принципиальные законодательные акты, включения и изменения в НК РФ:
- Закон от 03.06.2006 N 73-ФЗ «О вводе в действие Водного кодекса Российской Федерации»
- Закон от 25.12.2024 N 636-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон ‘Об особенностях корпоративного регулирования в экономически значимых хозяйственных обществах’, отдельные нормативные акты Российской Федерации и отмене некоторых положений законодательных актов Российской Федерации»
- Закон от 25.12.2024 N 643-ФЗ «О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации»
Законы и указы Президента Российской Федерации:
- Указ Президента Российской Федерации от 19.12.2024 г. № 965 «О специальных мерах в сфере топливно-энергетического комплекса в связи с неприязненными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций»
- Указ Президента Российской Федерации от 19.12.2024 г. № 966 «О дополнительных специальных мерах в сфере топливно-энергетического комплекса в связи с неприязненными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций»
- Указ Президента Российской Федерации от 03.04.2002 г. № 311 «Об отмене некоторых Указов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения»
Решения и указания Правительства Российской Федерации:
- Постановление Правительства РФ от 03.09.2004 N 452 «О Реестре градо- и поселкообразующих организаций в сфере рыбоводства Российской Федерации, которым предоставлено право применять льготную ставку взимания платы за использование объектов водных биологических ресурсов»
- Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 N 670 «О распределении субсидий для сравнивания финансового положения субъектов Российской Федерации» вместе с «Методикой распределения субсидий для сравнивания финансового положения субъектов Российской Федерации»
- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2022 года № 2513 «О внесении изменений в механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов Российской Федерации и отмене пункта 4 подраздела «б» пункта 3 изменений к механизму распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов Российской Федерации, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2021 года № 2435″
Документы законодательных органов и правительственных ведомств Российской Федерации: