Раздел 21 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок расчёта ставок и определения исключений в отношении налога на добавленную стоимость в Российской Федерации. В данном разделе представлены основные положения закона, указаны размеры налоговых ставок, а также описаны ситуации, при которых не начисляется НДС или возможно его снижение. Подробную информацию о НДС вы сможете найти в тексте Налогового кодекса РФ.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из ключевых налогов в России. Он полностью регулируется в Главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой определены порядок расчета, уплаты и возврата НДС, а также устанавливаются ставки и освобождения от этого налога.
Концепция НДС
Суть НДС заключается в следующем: обычно бизнес не самостоятельно оплачивает этот налог, а передает его конечному покупателю. То есть покупатель в конечном итоге оплачивает сумму налога, а компания перечисляет эти средства в налоговую службу.
Когда необходимо уплачивать НДС
- При продаже товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, если компания продает помидоры или офисное помещение, ей необходимо заплатить НДС.
- Бесплатное передача товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, когда одна компания дарит другой свой промышленный цех или предлагает акционные подарки при покупке товаров.
- Импорт товаров из-за границы на территорию РФ. Например, когда компания привозит товары из других стран, чтобы в дальнейшем продавать их в России.
- Выполнение строительно-монтажных работ для самой себя. Например, когда компания самостоятельно возводит здание или делает ремонт в своих помещениях.
НДС является косвенным налогом, поэтому его сумма включается в стоимость товаров или услуг и оплачивается конечным покупателем. Но даже если товар или услугу не продали, а передали бесплатно или использовали для своих нужд, компании все равно придется оплатить НДС за счет своих средств.
Оплата налога на добавленную стоимость
НДС начисляется на разницу между ценой закупки и продажи товаров или услуг. Например, если предприниматель приобрел огурцы у поставщика за 100 рублей и продал их за 150 рублей, то НДС будет взиматься только с разницы в 50 рублей.
Кто платит НДС
НДС уплачивают в России компании и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также все те, кто импортирует товары через границу. Однако есть исключения и специальные случаи, когда налоговые обязательства по НДС возлагаются не только на компании и ИП на общей системе.
Кто такие агенты по НДС
Налоговые агенты по НДС – это компании или предприниматели, которым требуется внести платежи НДС за определенные операции или сделки. Вот примеры ситуаций, когда налоговые агенты должны уплатить НДС.
- Покупка товаров или услуг у зарубежных компаний, которые не являются налоговыми резидентами в России. Например, российская компания получает интернет-услуги от иностранной компании и должна уплатить НДС за эти услуги.
- Приобретение металлолома, макулатуры или сырых шкур животных у плательщиков НДС. Если компания или предприниматель покупает указанные товары у продавцов, которые платят НДС, они должны уплатить этот налог.
- Заработок на продаже товаров, имущества или услуг иностранцев посредством заключения комиссионного, поручительского или агентского договора. Так, в случае, если компания выступила в роли посредника и помогла иностранцу продать квартиру, получив комиссионное вознаграждение, она должна будет уплатить НДС с суммы полученных денег.
- Аренда государственного или муниципального имущества. Если компания сдает в аренду помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом, она обязана будет уплатить НДС с суммы арендной платы.
- Продажа конфискованного имущества. В случае, если государство передало компании право продавать конфискованное имущество, она будет обязана уплатить НДС с цены продажи.
- Приобретение государственного имущества. Приобретая государственное имущество, компания обязана уплатить НДС, если оно не принадлежит государственным или муниципальным организациям.
Информация о Налоговом кодексе Российской Федерации: законы, указы, постановления и другие важные сведения
Основные законодательные акты, добавления и изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации:
- Закон от 03.06.2006 N 73-ФЗ «О введении в действие Водного кодекса Российской Федерации»
- Закон от 25.12.2024 N 636-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон ‘Об особенностях корпоративного регулирования в экономически значимых хозяйственных обществах’, отдельные нормативные акты Российской Федерации и отмене некоторых положений законодательных актов Российской Федерации»
- Закон от 25.12.2024 N 643-ФЗ «О внесении изменений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации»
Акты и указы Президента Российской Федерации:
- Указ Президента Российской Федерации от 19.12.2024 г. № 965 «О специальных мерах в сфере топливно-энергетического комплекса в связи с неподобающим поведением некоторых зарубежных государств и международных организаций»
- Указ Президента Российской Федерации от 19.12.2024 г. № 966 «О дополнительных специальных мерах в сфере топливно-энергетического комплекса в связи с неподобающим поведением некоторых зарубежных государств и международных организаций»
- Указ Президента Российской Федерации от 03.04.2002 г. № 311 «Об отмене некоторых Указов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения»
Решения и указания Правительства Российской Федерации:
- Постановление Правительства РФ от 03.09.2004 N 452 «О Реестре градо- и поселкообразующих организаций в сфере рыбоводства Российской Федерации, которым предоставлено право применять льготную ставку взимания платы за использование объектов водных биологических ресурсов»
- Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 N 670 «О распределении субсидий для сравнивания финансового положения субъектов Российской Федерации» вместе с «Методикой распределения субсидий для сравнивания финансового положения субъектов Российской Федерации»
- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2022 года № 2513 «О внесении изменений в механизм распределения дотаций на уравновешивание бюджетной обеспеченности регионов Российской Федерации и отмене пункта 4 подпункта «б» пункта 3 изменений к механизму распределения дотаций на уравновешивание бюджетной обеспеченности регионов Российской Федерации, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2021 года № 2435″
Документы законодательных органов и правительственных органов Российской Федерации: