Статья 28 пункт 3 закона 14-ФЗ определяет права и обязанности владельцев ООО (Общества с ограниченной ответственностью). В соответствии с данным пунктом, владельцы ООО имеют право на получение доли прибыли от деятельности организации, а также на участие в управлении компанией. Владельцы также имеют право на все преимущества, предоставляемые законодательством и учредительными документами организации.
Как выплатить дивиденды
1. Временные рамки и удержание НДФЛ
Согласно законодательству, выплата дивидендов должна быть произведена в течение 60 дней после принятия решения о выплате. Выплата может быть осуществлена путем перевода денежных средств на расчетный счет учредителей или же выдачей наличными. При этом, обязательно необходимо учесть удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% с резидентов РФ.
Важно помнить, что страховые взносы на дивиденды не начисляются. Однако, в случае если дивиденды выплачиваются непропорционально долям в уставном капитале, то возникает исключение. В этом случае, необходимо учесть начисление и уплату страховых взносов за учредителей, которые работают в организации.
2. Выплата дивидендов имуществом
Закон допускает возможность выплаты дивидендов имуществом, при условии, что это прописано в уставе и протоколе. В данном случае, цена имущества должна быть определена при помощи независимых экспертов. Однако, стоит учесть, что при выплате дивидендов имуществом, его цена должна быть учтена в налогооблагаемых доходах организации.
Важно отметить, что невозможно удержать НДФЛ с имущества, выданного в качестве дивидендов. В этом случае, можно применить один из двух вариантов:
- Уменьшить выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплаты отсутствуют или суммы недостаточны, необходимо переходить ко второму варианту.
- Уведомить налоговую орган до 1 марта следующего года о невозможности удержания НДФЛ. В данном случае, учредители сами произведут уплату налога до 1 декабря.
С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 миллионов рублей в год облагается по ставке 15%. То есть, при доходе физического лица, равном 6 миллионам рублей за 2021 год, будет удержано 13% НДФЛ с первых 5 миллионов и уже 15% с оставшегося 1 миллиона.
3. Пример выплаты дивидендов
Рассмотрим пример выплаты дивидендов в ООО «Третий лишний» с участниками:
- Олег Сергеевич Смирнов — 50%;
- Анна Александровна Смирнова — 45%;
- Иван Иванович Иванов — 5%.
Учредители решили распределить годовую прибыль в размере 1 000 000 рублей. На собрании было принято решение о выплате дивидендов. На следующий день бухгалтер выплатил 500 000 рублей Олегу Сергеевичу Смирнову и 450 000 рублей Анне Александровне Смирновой.
Однако, бухгалтер забыл о третьем учредителе, Иване Ивановиче Иванове. По истечении 61-го дня, Иван обратился к компании с требованием выплатить ему дивиденды. Бухгалтер перепроверил реквизиты и произвел выплату.
В данном примере мы видим, что даже небольшое несоблюдение сроков и упущение может привести к возникновению претензий со стороны участников компании и дополнительным затратам на штрафы и проценты по задержке выплаты.
В итоге, для успешной и правильной выплаты дивидендов в ООО необходимо внимательно соблюдать требования законодательства, учитывать налоговые обязательства и не забывать о всех участниках компании.
Почему нельзя взять и потратить деньги TEXT
Владельцы ООО должны быть особенно внимательны к расходованию средств компании, следуя законодательным требованиям и правилам. Каждое использование денежных средств должно быть документально подтверждено, а учредителю необходимо иметь основание для перевода денег на свой счет. В противном случае, организация может быть оштрафована налоговой службой, а ее банковский счет может быть заблокирован.
1. Расходы должны быть подтверждены документами
Согласно статье 28 закона 14-ФЗ пункт 3, каждый расход компании должен быть подкреплен необходимыми документами. Это включает в себя счета-фактуры, кассовые ордера, договоры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие целесообразность и обоснованность расходования средств.
2. Учредителю требуется причина для перевода денег
Для перевода денежных средств на свой счет учредитель должен иметь законное основание. Это может быть выплата зарплаты директору, взятие денег в долг или под отчет. Важно, чтобы такие операции были четко оформлены документально и соответствовали законодательству.
3. Последствия нарушения правил
Нарушение требований статьи 28 закона 14-ФЗ пункт 3 может повлечь серьезные последствия для организации и ее должностных лиц. Налоговые органы имеют право оштрафовать предприятие за нарушение законодательства, а банк может заблокировать счет компании.
4. Обязательные налоговые расходы
При переводе денежных средств со счета компании на счет учредителя необходимо учесть дополнительные налоговые обязательства. В случае зарплаты директору, учредителю придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и, возможно, страховые взносы, если учредитель работает в организации.
Когда нельзя получить дивиденды
В некоторых случаях владельцы ООО не имеют права на получение доли прибыли в виде дивидендов. Рассмотрим основные ситуации, когда это происходит:
- Убытки у компании: Если ООО не получает прибыли и имеет убытки, то владельцы не могут рассчитывать на выплату дивидендов. В таком случае приоритетными будут погашение убытков и восстановление финансовой устойчивости.
- Неполная оплата уставного капитала: Если учредители организации не оплатили полностью свои доли в уставном капитале, то они не имеют право на получение дивидендов. До полной оплаты уставного капитала, владельцы не могут претендовать на прибыль компании.
- Не выплата стоимости доли при выходе учредителя: Если один из учредителей вышел из организации, а компания еще не выплатила ему стоимость его доли, то оставшиеся участники также не могут получить дивиденды. Предварительно следует выплатить стоимость доли вышедшего учредителя.
- Признаки банкротства: Если компания подходит под признаки банкротства или находится в процессе банкротства, то владельцы не имеют права на получение дивидендов. Признаки банкротства могут быть связаны с несвоевременной выплатой долгов сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам в течение трех месяцев или более.
Таким образом, владельцы ООО могут быть ограничены в праве на получение дивидендов, если организация находится в убыточном состоянии, учредители не полностью оплатили свои доли или происходит процесс банкротства. В этих случаях следует решать проблемы, связанные с финансовым состоянием компании, прежде чем рассчитывать на получение прибыли.
Кто получает дивиденды?
Кто может получать дивиденды:
- Любой человек или компания, которые являются владельцами долей уставного капитала ООО.
- Размер вознаграждения зависит от процентного владения уставным капиталом. Если, например, вы владеете 10% долей, ваша доля в прибыли составит 10%.
- Распределение прибыли происходит в соответствии с принципом пропорциональности долей каждого владельца.
Изменение схемы расчета дивидендов
Однако, схема расчета дивидендов может быть изменена в соответствии с решением учредителей или при создании организации.
Если все учредители согласились на применение иной схемы расчета, она может быть введена в действие.
Примеры распределения дивидендов
Давайте рассмотрим несколько примеров:
Пример 1:
| Учредители | Доля уставного капитала | Прибыль | Дивиденды |
|---|---|---|---|
| Учредитель 1 | 30% | 100 000 рублей | 30 000 рублей |
| Учредитель 2 | 70% | 100 000 рублей | 70 000 рублей |
Пример 2:
| Учредители | Доля уставного капитала | Прибыль | Дивиденды |
|---|---|---|---|
| Учредитель 1 | 50% | 150 000 рублей | 75 000 рублей |
| Учредитель 2 | 50% | 150 000 рублей | 75 000 рублей |
Как видно из примеров, прибыль распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.
Итак, владельцы долей уставного капитала ООО имеют право на получение дивидендов в соответствии с процентным владением. Схема расчета дивидендов может быть изменена при согласии учредителей. Дивиденды — это вознаграждение за владение долями, и их размер пропорционален вкладу каждого владельца в уставный капитал.
Итог
Владельцы ООО имеют право на получение дивидендов, которые могут быть выплачены в любой момент. Однако, рекомендуется выплачивать дивиденды по итогам года, чтобы иметь окончательную информацию о чистой прибыли компании. Для такой выплаты необходимо подготовить бухгалтерскую отчетность, определить сумму дивидендов и принять решение об их выплате.
В случае, если владельцы решают выплатить дивиденды, особенно если у компании несколько учредителей, необходимо провести собрание учредителей. На собрании рассматривается вопрос о распределении прибыли и принимается решение о размере дивидендов. Отчет о собрании отправляется всем учредителям.
Важно помнить, что прибыль компании может изменяться в течение года, и решение о выплате дивидендов может быть пересмотрено, если по итогам года прибыль оказывается нулевой или отрицательной.
Таким образом, регулярное проведение собраний учредителей и ответственный подход к принятию решений о выплате дивидендов позволяют владельцам ООО эффективно управлять финансами компании и обеспечивать безопасность выплаты дивидендов.