Управляющий ИП в ООО: основные моменты и виды ответственности | Администрация Борковского Сельсовета Поспелихинского Района Алтайского Края

Управляющий индивидуальный предприниматель (ИП) играет важную роль в организации и управлении обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Этот профессионал не только осуществляет функции руководителя, но и несет огромную ответственность за принимаемые им решения и действия.

Управляющий ИП в ООО обладает расширенными правами и возможностями по управлению предприятием. Его задачи включают разработку стратегии развития компании, принятие оперативных решений, контроль над бухгалтерией и документооборотом, а также обеспечение соблюдения законодательства. В своей работе он может столкнуться с различными видами ответственности, такими как материальная, уголовная и административная. Понимание основных моментов и видов ответственности управляющего ИП в ООО поможет эффективно руководить компанией и избегать непредвиденных проблем и последствий.

Формулировки, чтобы спать спокойно

В современном бизнесе существует практика, когда компании скрывают трудовые отношения, чтобы избежать дополнительных обязательств перед сотрудниками и государством. Однако Пенсионный фонд обращает внимание на договоры и формулировки в них, чтобы определить характер этих отношений и соответствующие обязательства. Вот что можно и нельзя писать в договоре с управляющим:

Нельзя:

Оклад – 100 000 рублей, выплачивается раз или два в месяц в определенные числа;
Устанавливаем пятидневную рабочую неделю и восьмичасовой рабочий день;
Обеспечиваем трудовые гарантии: отпуск, больничный.

Можно:

Вознаграждение – 100 000 рублей плюс 10% от прибыли, если по итогам работы управляющего она превысит такую-то сумму;
Управляющий сам решает, когда работать, здесь тоже ничего не пишем;
Если в целом, важно прописать, зачем компании управляющий: какие цели стоят перед ним, каких результатов должен достигнуть;
Управляющий с ИП нет трудовых гарантий, поэтому здесь ничего не нужно писать.

Формулировка договора должна быть такой, чтобы не давать основания считать управляющего наемным сотрудником. Необходимо избегать указания оклада, авансов, оборудованного рабочего места и т.д. Следует руководствоваться принципом от обратного:

У сотрудника есть оклад – у наемного управляющего с ИП его быть не должно;
Есть отпуск – нет отпуска;
Есть режим работы – нет режима работы;
Есть больничный – нет больничного.

Однако управляющий также может заболеть или захотеть в отпуск. В этом случае можно заключить дополнительные соглашения – приложения к договору, в которых можно регулировать вопросы отпусков, больничных, премий и других условий.

Кроме договора и соглашений, важно вести отчеты о выполненной работе, хранить счета и акты. Чем больше документов, тем лучше, так как это будет явным доказательством отсутствия скрытых трудовых отношений и подтверждением того, что генеральный директор является наемным управляющим, а не сотрудником с ИП.

Обычно юридическим лицом руководит генеральный директор, который подписывает договора, ведет приказы и отвечает за работу всей компании. Однако в некоторых ситуациях, действиями компании может управлять управляющий индивидуальный предприниматель. Познакомимся с недостатками и преимуществами управляющего-ИП:

Пенсионный фонд всё проверит: об управляющих в компаниях

Статья 69 закона 208 ФЗ разрешает компаниям с разными формами собственности привлекать управляющих с ИП. Однако, Пенсионный фонд может подать в суд на компанию, если считает, что генеральный директор с ИП был нанят, чтобы избежать оформления в штат и уклониться от уплаты налогов и страховых взносов. Законодательство требует прозрачности в отношениях между компанией и управляющим, чтобы избежать подобных ситуаций.

Суды обычно принимают сторону Пенсионного фонда, если в трудовом договоре с управляющим с ИП указаны характеристики трудового отношения, такие как зарплата, отпускные, больничные дни и другие гарантии, которые являются обязательными для штатных сотрудников. В этом случае компания обязана выплачивать страховые взносы, подоходный налог и пени.

Примеры возможных ситуаций:

Компания нанимает генерального директора, который работает в штате полгода, а затем увольняется и заключает с ним договор с ИП.
Компания привлекает управляющего с ИП, который ранее не работал в компании, и тот имеет опыт в данной области или управляет несколькими компаниями.
Учредитель компании работал как генеральный директор с зарплатой 30 000 рублей, уволился и оформил ИП, заключив договор с собой на 300 000 рублей.
Компания нанимает управляющего с ИП, который не имеет родственных связей с учредителями компании.

Советуем прочитать: Определение и оценка залоговой стоимости недвижимости

В одном из случаев, Пенсионный фонд подал в суд на компанию «Городское благоустройство», утверждая, что компания вывела директора из штата, оформив с ним договор с ИП, но сохраняя его прежние обязанности. Суд принял сторону Пенсионного фонда, взыскал с компании страховые взносы, которые она не уплатила. Отправившись в апелляционный суд, компания также не смогла изменить решение в свою пользу.

Судебная практика по вопросу привлечения управляющего-ИП

Судебная практика по вопросу привлечения управляющего-ИП может различаться от случая к случаю. Вот несколько интересных примеров, которые помогут лучше понять ситуацию:

Определение от 30 августа 2018 года

По делу № А66-11895/2017 налоговая доначислила организации НДФЛ и страховые взносы. Договор с управляющим был признан необоснованным, так как вознаграждение управляющего-ИП в 6 раз превышало чистую прибыль компании и в 132 раза фонд оплаты труда всех работников. Суд принял сторону ФНС.

Определение от 27 августа 2020 года

По делу № А19-27765/2019 изначально налоговая доначислила компании НДФЛ и страховые взносы, так как классифицировал договор с управляющим-ИП как трудовой. Несмотря на то, что управляющий ранее был в должности генерального директора компании, суд все равно принял сторону юридического лица и отменил решение ФНС.

Определение Верховного Суда РФ от 22.07.2021 года

Следует отметить, что судебная практика может рассматривать каждый конкретный случай индивидуально, исходя из конкретных обстоятельств дела. Поэтому перед решением о привлечении управляющего-ИП необходимо тщательно взвесить все риски и проконсультироваться с юристами или налоговыми специалистами.

Нанимать управляющего-ИП или нет – каждая компания решает самостоятельно. Главное помните, что найм управляющего должен иметь ясное и прозрачное экономическое обоснование. Тогда проверка со стороны налоговых органов пройдет без последствий.

Кто такой управляющий-ИП и его роль в организации

Управление организацией может осуществлять не только физическое лицо в должности генерального директора. Согласно статье 42 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, управление компанией можно передать управляющей организации или управляющему индивидуальному предпринимателю.

Управляющий-ИП является лицом, осуществляющим управление организацией на основе заключенного договора управления. У него имеются те же права и обязанности, что и у генерального директора, но есть существенное отличие в основе вознаграждения: директор получает заработную плату в рамках трудового договора с юридическим лицом, а управляющий-ИП получает доход в рамках договора управления.

Преимущества управляющего-ИП

Определенная гибкость и преимущества существуют при найме управляющего-ИП:

Экономия на налогах. Так как управляющий-ИП не имеет трудового договора, ему не нужно оплачивать налоги на зарплату, что снижает налоговую нагрузку на организацию.
Гибкость в форме оплаты. Управляющий-ИП может взимать плату за свои услуги в форме процентного вознаграждения, что позволяет согласовывать его доход с эффективностью своей работы.

Недостатки управляющего-ИП

Однако, наряду с преимуществами, существуют и определенные недостатки при найме управляющего-ИП:

Риски непрофессионализма. Недостаток контроля со стороны организации может привести к тому, что управляющий-ИП не будет отвечать стандартам качества в своей работе.
Риски потери информации. При увольнении управляющего-ИП, организация может столкнуться с проблемой утраты важной информации, так как она может храниться у физического лица, а не на официальных серверах организации.
Риски отношений с третьими лицами. Управляющий-ИП не имеет прямой привязки к организации и может вести собственную коммерческую деятельность, что может вызывать конфликты интересов.

Советуем прочитать: Основные сроки и правила включения требований кредиторов физического лица в реестр

Таким образом, управляющий-ИП является важным фигурантом в управлении организацией. Он обладает теми же обязанностями и правами, что и генеральный директор, но имеет определенные преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать при выборе данной формы управления.

ООО на УСН с управляющим-ИП

В данной статье мы рассмотрим особенности организации с управляющим-ИП в ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН). Важно отметить, что для ООО на общем режиме налогообложения возможно включение расходов на управляющего-ИП в состав расходов по налогу на прибыль. Однако, с УСН дела обстоят иначе.

На УСН «Доходы» расходы для расчета упрощенного налога не учитываются. Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, перечень затрат для данного режима строго ограничен. Важно отметить, что расходы на услуги управляющего-ИП не входят в этот перечень. Следовательно, такие расходы не могут быть учтены при расчете упрощенного налога (Письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-06/2/3694).

Управляющий-ИП имеет право свободно распоряжаться своими денежными средствами. Однако, у ООО может возникнуть определенный риск, если управляющий-ИП часто снимает деньги со своего счета, особенно сразу после получения вознаграждения.

Банки могут рассматривать такие действия как обналичивание и в таком случае, могут заблокировать счет индивидуального предпринимателя и даже счет самой организации. Чтобы избежать таких проблем, рекомендуется ограничить постоянные снятия денег со счета предпринимателя.

Недостатки работы с управляющим-ИП

Ниже перечислены некоторые основные недостатки работы с управляющим-ИП:

Близкое родство с организацией

Если управляющий-ИП ранее был генеральным директором или является учредителем организации, это может привести к конфликтам интересов. Управляющий может принимать решения, которые идут в пользу его личных интересов или интересов организации, с которой он связан близкими отношениями. Это может привести к снижению объективности и негативно сказаться на результате работы организации.

Совпадение регистрации ИП и ООО

Если регистрация ИП была произведена практически в одно время с регистрацией ООО, это может вызвать вопросы у контролирующих органов. Возникает подозрение, что ИП создан с целью ухода от определенных обязательств или налоговых платежей. Такое совпадение может подвергнуть организацию риску проверок и штрафов.

Неопределенность вознаграждения

Если в договоре отсутствует четкий алгоритм расчета вознаграждения управляющего-ИП и оно не зависит от результатов работы организации, это создает неопределенность и может привести к несправедливому распределению доходов между сторонами. Без четкого и прозрачного механизма оплаты может возникнуть недоверие и недовольство сотрудников и других заинтересованных сторон.

Элементы трудового договора

Если в договоре с управляющим-ИП прописаны положения, характерные для трудового договора, такие как указание распорядка дня, условий для отпусков и прочее, это может путать стороны и создавать неоднозначные юридические отношения. В таком случае может возникнуть вопрос о квалификации договора как трудового.

Последствия признания договора с управляющим-ИП трудовым

Если налоговая все же признает договор с управляющим индивидуальным предпринимателем трудовым, то могут быть применены следующие санкции:

Доначисление НДФЛ и страховых взносов с доходов управляющего-ИП;
Начисление штрафов и пеней;
Исключение затрат на выплату вознаграждения управляющему из состава расходов по налогу на прибыль;
Штраф на организацию в размере от 50 до 100 тыс. руб. за первое нарушение и от 100 до 200 тыс. руб. за повторное нарушение по ст. 5.27 КоАП РФ.

Для того чтобы избежать таких последствий, договор с управляющим должен быть составлен таким образом, чтобы его не могли расценить как трудовой. Предмет такого договора — возмездное оказание услуг по управлению организацией. Заключить его можно на любой срок.

Оформление договора с управляющим-ИП:

Управляющий-ИП не должен получать фиксированное вознаграждение. Оно должно быть завязано на конкретные показатели и результаты. В договоре нужно закрепить:

форму отчета о проделанной работе — в виде приложения к контракту;
сроки и порядок предоставления отчета;
задачи и цели, которые должен достигнуть управляющий-ИП;
как взаимосвязаны достигнутые результаты и вознаграждение — можно расписать расчет вознаграждения в виде формулы;
в какие сроки выплачивается вознаграждение.

В договоре не следует прописывать режим работы, обеда, наличие рабочего места и других элементов, характерных для трудовых договоров. Такие положения должны быть отсутствовать в гражданско-правовом договоре.

Необходимо подробно прописать в договоре с управляющим-ИП его ответственность. По данному договору предприниматель может нести ответственность за результаты работы организации всем своим имуществом.

Советуем прочитать: ГПД и договоры на предоставление услуг физическим лицам: перспективы и потенциальные риски

Порядок смены директора на Управляющего ИП

При необходимости смены директора на управляющего индивидуального предпринимателя (ИП), следует соблюдать определенный порядок действий. В данном тексте рассмотрим основные моменты и виды ответственности, связанные с этим процессом.

1. Проверить Устав ООО

Перед тем, как осуществить смену директора на управляющего, необходимо ознакомиться с Уставом общества с ограниченной ответственностью (ООО). Многие юристы считают, что возможность передачи полномочий управляющему должна быть предусмотрена Уставом общества. Если в Уставе такой возможности не предусмотрено, необходимо внести изменения.
При этом в пункте 1 статьи 42 Федерального закона об ООО указано: «Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему». Таким образом, передача полномочий управляющему не обязательно должна быть обозначена в Уставе, но для избежания претензий со стороны налоговых органов рекомендуется включить соответствующие положения в Устав ООО

2. Разработать ГПХ договор с управляющим

Необходимо разработать Генеральный подрядный хозяйственный договор (ГПХ) с управляющим. Важно соблюдать основные требования и исключить признаки трудового договора. Уделите особое внимание пунктам, определяющим объем услуг, размер вознаграждения, порядок предоставления отчетности и ответственность управляющего.

3. Принять решение о назначении управляющего

Принятие решения о передаче полномочий директора управляющей компании осуществляется на общем собрании участников ООО. Если решение принимает общее собрание участников, достаточно простого большинства голосов. Если в ООО один участник, он принимает это решение самостоятельно.

4. Подписать договор с управляющим

Договор с управляющим подписывается со стороны организации единственным участником, уполномоченным общим собранием или председателем собрания участников, на котором был утвержден данный договор.

5. Внести изменения в ЕГРЮЛ

В течение 7 рабочих дней с момента передачи полномочий управляющему ИП необходимо оповестить налоговую о произошедших изменениях. Для этого заполняется заявление по форме Р13014, в котором назначенный управляющий должен заверить свою подпись у нотариуса. Затем удостоверенная нотариусом форма передается в регистрирующий налоговый орган. Решение и протокол о назначении, а также договор об оказании услуг в налоговую предоставлять не обязательно.

Итог

Работа с управляющим-ИП предоставляет ряд преимуществ по сравнению с наймом генерального директора по трудовому договору или установлением его в качестве учредителя в ООО.

Управляющий-ИП получает доход по договору с юридическим лицом, что позволяет не платить НДФЛ и страховые взносы, а уплачивать налог в зависимости от своей системы налогообложения, обычно на УСН 6%.
Организация может учесть вознаграждение управляющего-ИП в своих расходах, что снижает налоговую нагрузку.
Работа с управляющим-ИП позволяет избежать ограничений по распределению дивидендов и обязательству удерживать НДФЛ с их выплат.
Управляющий-ИП может быть более экономически выгодным выбором для организации, особенно в тех случаях, когда доход генерального директора превышает 5 миллионов рублей в год.