В данной статье будет проанализированы возможности и проблемы, с которыми сталкиваются самозанятые работники, работающие по трудовому договору. Будут рассмотрены правовые и финансовые аспекты данного режима труда и предложены рекомендации по организации и оптимизации работы.
Сейчас самозанятость становится все более популярным выбором для трудовой деятельности. Но возникает вопрос: могут ли самозанятые работники заключать трудовые договоры с работодателями?
Рассмотрим проблемы и возможности такой ситуации, включая юридические аспекты и практические последствия для самозанятых и работодателей.
Когда нельзя заключать договоры с самозанятыми
Самозанятые имеют право сотрудничать с различными организациями, но существуют ограничения для определенных видов деятельности. Вот список случаев, когда нельзя работать с самозанятыми:
1. Продажа товаров, которые произвели другие компании или люди
Самозанятые не могут продавать товары, которые произвели другие компании или отдельные лица. Это ограничение гарантирует безопасность и качество продукции для потребителей.
2. Продажа товаров, на которые распространяется акциз, и подлежащих обязательной маркировке
Самозанятые лица не имеют права осуществлять продажу товаров, которые подлежат обязательной маркировке или облагаются акцизами. К таким товарам относятся алкогольные напитки, табак и некоторые другие продукты. Для осуществления такой торговли необходимо обладать специальными разрешительными документами и соблюдать соответствующие требования и обязательства, установленные для продавцов.
3. Осуществление деятельности по агентским договорам, договорам комиссии и поручениям
4. Извлечение полезных ископаемых
Самозанятые лица не могут заниматься деятельностью по добыче полезных ископаемых, таких как нефть, газ, руды и другие природные ресурсы. Для осуществления такой деятельности требуются специальные разрешительные документы и лицензии, а также соблюдение экологических и промышленных стандартов.
5. Сдача в аренду нежилой недвижимости
Сдача в аренду нежилых помещений, таких как офисные, производственные и торговые помещения, запрещена для самозанятых. Эта активность требует специальных знаний, обязательств и юридических подводных камней, которые лучше поручить опытным специалистам.
Как налоги платятся при сотрудничестве с исполнителями
При работе с исполнителями, такими как фотограф, визажист и стилист, самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать налоги в зависимости от своего статуса и статуса заказчика.
Если самозанятый без статуса ИП работает на физическое лицо, доход от фотосессии будет облагаться 4% налогом. Например, при общей стоимости фотосессии в 30 000 рублей налог составит 1200 рублей.
Если заказчик является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог на профессиональный доход, а исполнитель — обычное физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, тогда заказчику необходимо удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и начислить страховые взносы с вознаграждения исполнителя. В этом случае визажисты и стилисты будут самостоятельно уплачивать налоги и отчитываться перед бюджетом в соответствии со своим статусом.
Важно заметить, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору, если хочет сохранить льготный налоговый режим. Однако он может использовать услуги исполнителей и привлекать их для выполнения работы по договору подряда или услуг. Следует отметить, что если исполнитель выполняет всю работу самостоятельно, это может рассматриваться как посредничество, что запрещено при налогообложении в рамках специального режима самозанятых.
Что следует учитывать при работе с самозанятым
- Попросите у исполнителя справку о регистрации в ФНС на текущую дату.
- Проверьте статус самозанятого по его ИНН на официальном сайте ФНС.
Также следует учесть, что в течение двух лет после увольнения нельзя заключать договор с самозанятым, а также с штатным сотрудником или бывшим сотрудником.
Подготовка договора о предоставлении услуг
При составлении договора о предоставлении услуг необходимо учесть, что его нельзя будет преобразовать в трудовой договор. В противном случае, Трудовая инспекция или налоговая могут доказать в суде, что между исполнителем и заказчиком фактически существовали трудовые отношения. В этом случае налоговые органы будут начислять НДФЛ, страховые взносы и налагать штрафы и пени.
В договоре с самозанятым необходимо исключить определенные положения:
- Исполнитель обязан соблюдать определенный график и следовать правилам внутреннего распорядка.
- Заказчик должен предоставить исполнителю рабочее место, оборудование и материалы.
- Исполнитель имеет право на выходные дни, отпуск, оплату больничных и другие социальные льготы.
При заключении договора ГПХ с самозанятым, необходимо детально описать предмет договора и ожидаемый результат, так как приобретается не только время исполнителя, но и конкретная услуга или результат его работы.
Дополнительные условия при работе с самозанятыми
При заключении договора ГПХ с самозанятым, также следует учесть ряд дополнительных условий:
- Включить в договор положение о том, что исполнитель относится к категории «плательщик налога на профессиональный доход (НПД)», а не «самозанятый», как это принято обычно, чтобы точно определить его статус в соответствии с законом.
- Исполнитель обязан незамедлительно уведомить заказчика в случае потери статуса самозанятого.
- Исполнитель обязуется передать или отправить заказчику квитанцию сразу после получения платежа.
Важно помнить, что использование договора ГПХ в качестве альтернативы трудовому договору может иметь опасные последствия. В случае жалобы сотрудника в Трудовую инспекцию или обращения в суд, если договор будет признан трудовым, работодателю грозят штрафы в размере от 50 до 100 тысяч рублей, а также обязательство выплатить сотруднику все его законные вознаграждения.
Модульбанк для расчетов с самозанятыми
Об этом рассказывает Сергей Илькевич, директор по развитию компании.
Модульбанк разработал и запустил уникальный сервис для предпринимателей, сотрудничающих с самозанятыми специалистами – МодульПрактик. Этот инновационный инструмент помогает проверить надежность исполнителей, автоматически отправляет заказчику чеки и обеспечивает защиту от возможных штрафов.
Интеграция с системой учета
Для того чтобы начать пользоваться данной услугой, достаточно интегрировать свою собственную систему, в которой ведется учет договоров и осуществляются расчеты с самозанятыми специалистами, через API с сервисом банка Модульбанк.
Процесс оплаты
- Переводите деньги самозанятым специалистам только после выполнения ими заказа.
- Банк осуществляет проверку исполнителя на предмет учета его в системе, не превышения лимита в 2,4 млн и оплаты соответствующих налогов. Если исполнителю не удалось зарегистрироваться как самозанятому, Модульбанк помогает в его регистрации через приложение ФНС «Мой налог».
- После прохождения всех необходимых проверок и успешной регистрации, банк осуществляет оплату и автоматически отправляет вам соответствующий чек. Если с исполнителем возникли некоторые проблемы или его регистрация не завершена, оплата не будет проходить.
Мгновенная оплата
С использованием данного сервиса платежи моментально поступают на карту исполнителя. Отправленные средства зачисляются на его счет всего за три минуты.
Выплаты в большом количестве
Данное приложение позволяет осуществлять массовые выплаты на банковские карты множества людей. Это особенно удобно для компаний, сотрудничающих с самозанятыми и желающих эффективно использовать операционные расходы.
Практическое применение
Компания «Залог здоровья», специализирующаяся на клининговых услугах, активно использует МодульПрактик для удобной коммуникации с самозанятыми клинерами. По завершении уборки заказчик отмечает эту информацию, и приложение автоматически осуществляет переводы с расчетного счета компании на карту клинера. Такой подход позволяет оптимизировать использование ресурсов и избегать возможных ошибок.
Бизнес счета для ИП и ООО в Модульбанке
Модульбанк предлагает удобные сервисы и недорогие тарифы для ИП и ООО, занимающихся самозанятой деятельностью. Банк также обеспечивает защиту от блокировок в соответствии с Федеральным законом № 115.
Оплата налогов
Самозанятые предоставляют налог на свой профессиональный доход по фиксированной ставке. Информация о заработке автоматически вычисляется и заполняется в приложение «Мой налог». Налог должен быть уплачен до 25 числа следующего месяца.
МодульПрактик предлагает удобный и надежный способ взаимодействия с самозанятыми исполнителями. Массовые платежи и автоматизированный процесс помогают сэкономить время и снизить операционные расходы. Все это делает сервис особенно ценным для компаний, работающих с самозанятыми и желающих упростить учет и оплату услуг.
Как осуществить выплату и оформить документы
Для обеспечения безопасности и избегания проблем с добавлением статуса самозанятого, перед каждым платежом необходимо проверить его статус. Это важно, так как налоговые органы могут в любой момент исключить плательщика налога на профессиональный доход (НПД) из реестра. Проверить исполнителя перед оплатой можно путем запрашивания актуальной справки или использования сервиса Федеральной налоговой службы.
После совершения платежа необходимо получить у самозанятого исполнителя квитанцию, в которой указаны все детали платежа. Если платеж выполняется наличными или с использованием электронных денег, исполнитель должен предоставить квитанцию немедленно после оплаты. В случае бесналичных переводов на карту можно отложить оформление квитанции до 9 числа следующего месяца.
Необходимо обязательно проверить полученный чек на правильность заполнения всех данных. Для избежания проблем при последующих проверках со стороны налоговых органов, сумма платежа, назначение, а также ИНН заказчика и исполнителя должны соответствовать условиям договора.
Кроме того, к чеку следует составить акт на каждую выполненную услугу. По мнению налоговых органов, одного чека недостаточно для подтверждения расходов бизнесмена при сотрудничестве с самозанятыми. Заказчики часто составляют акты сами, чтобы избежать ошибок при оформлении, а исполнители только проверяют и подписывают их.
Почему выгодно сотрудничество с самозанятыми
Сотрудничество с индивидуальными предпринимателями является выгодным с точки зрения оплаты налогов. При заключении гражданско-правового договора с самозанятым предпринимателем, заказчик не должен удерживать 13% НДФЛ или выплачивать страховые взносы по ставке 27,1%, которые обычно требуются при работе с физическим лицом.
Давайте посмотрим на пример: предположим, что в договоре указана сумма в 100 тысяч рублей. Если исполнителем является обычное физическое лицо, то заказчику придется удержать 13 тысяч рублей в качестве НДФЛ и заплатить 87 тысяч рублей, а также доплатить 27,1 тысяч рублей в виде страховых взносов. В результате исполнителю будет выплачено 87 тысяч рублей.
Однако, если клиент заключит договор ГПХ с фрилансером, он перечислит ему всю сумму в размере 100 тыс. рублей, не увеличивая никаких дополнительных затрат. Фрилансер, в свою очередь, самостоятельно уплатит налог по ставке 6%, получая в итоге 94 тыс. рублей. Таким образом, для обеих сторон отношений сотрудничество с фрилансером является более выгодным с финансовой точки зрения.
Кто имеет возможность зарегистрироваться в качестве фрилансера
Для того чтобы стать самозанятым, необходимо зарегистрироваться. Этот статус доступен для всех граждан Российской Федерации, а также для граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
Однако есть определенные ограничения для самозанятых. Например, те, кто являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), не могут продавать товары, которые они не производят сами. Кроме того, им запрещено оказывать некоторые виды услуг, такие как нотариальная или адвокатская деятельность.
Также важно отметить, что самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Однако они могут привлекать помощников, заключая с ними договоры подряда или оказания услуг.
Годовая выручка самозанятых не должна превышать 2,4 млн рублей. Этот лимит установлен для того, чтобы избежать возможных злоупотреблений и сохранить статус самозанятого.
Последствия нарушения ограничений:
Если самозанятый нарушает правила работы по налогу на профессиональный доход, налоговая инспекция может исключить его из льготного налогового режима. В этом случае самозанятому придется оплатить все налоги и взносы, которые необходимо было заплатить с момента нарушения.
Как заключить договор с самозанятым удаленно
Для заключения договора с самозанятым удаленно можно обменяться подписанными и отсканированными документами по электронной почте. Для этого необходимо:
- Подготовить договор: составить текст договора и указать все необходимые условия и сроки.
- Совершите сканирование документов: после того, как обе стороны согласятся и подпишут физическую копию договора, выполните сканирование документов, чтобы иметь электронную копию.
- Проведите обмен документами: отправьте электронную копию договора самостоятельному сотруднику по электронной почте с просьбой ознакомиться с ним и подписать свою версию.
- Установите взаимное согласие: внесите особое положение в договор, утверждающее, что обе стороны признают электронный документ таким же юридически значимым, как и физический экземпляр.
- Укажите адреса электронной почты: предоставьте адреса электронной почты, которые будут использоваться для обмена документами.
Таким образом, вы сможете заключить договор с удаленным самостоятельным сотрудником, без необходимости встречаться лично.
Другие возможности заключения договора
В дополнение к обмену отсканированными документами по электронной почте, также можно использовать другие методы для подписания договора с самозанятым:
- Обмен документами по обычной почте: вы можете отправить бумажную копию договора самозанятому почтой и попросить его отправить обратно подписанную версию.
- Использование электронной подписи: если у вас есть доступ к системе электронной подписи, вы можете подписать договор с помощью этого инструмента. В этом случае также следует указать в договоре возможность использования электронной подписи.
Выбор способа подписания договора зависит от ваших предпочтений и возможностей. Перед использованием любого из этих методов убедитесь, что они соответствуют законодательству вашей страны и обеспечивают юридическую силу документа.
Часто задаваемые вопросы
Что делать, если самозанятый отменяет чек?
Для отмены чека самозанятый может воспользоваться приложением «Мой налог». Существуют два законных способа отменить чек: вернуть деньги заказчику или указать неверные данные. Если самозанятый отменяет чек, он должен сообщить об этом заказчику и предоставить новый чек или вернуть деньги. Заказчик не несет ответственности, если самозанятый не уведомил о отмене чека, но наличие старого чека может понадобиться в случае разногласий.
Что должен сделать заказчик, если самозанятый теряет статус?
Налоговая служба имеет право аннулировать статус самозанятого в случае нарушения определенных условий, например, если превышен годовой доход. Если заказчик уже перечислил деньги на счет самозанятого, у которого статус был аннулирован, то он должен выступить в роли налогового агента и уплатить НДФЛ и страховые взносы. Поэтому заказчику следует внимательно отслеживать статус самозанятого перед каждым перечислением денег.
Могут ли два самозанятых работать над одной услугой?
Да, двух самозанятых можно нанять для выполнения одной и той же услуги, но при этом не должно существовать договора простого товарищества между ними. Если двое самозанятых должны выполнить одну услугу, им следует составить отдельный договор каждому.
Какие документы необходимы самозанятому для работы с заказчиком
Чтобы успешно сотрудничать с заказчиком, самозанятому необходимо предоставить определенные документы. Несмотря на то, что самозанятые обычно не заключают трудовые договоры, существуют определенные требования, которые нужно выполнить.
1. Подача заявления на включение в реестр самозанятых
Последующим шагом для самозанятого будет подача заявления на включение в реестр самозанятых. Заявление можно подать через портал госуслуг или обратиться лично в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать личные данные, такие как ФИО, паспортные данные и контактную информацию.
2. Заключение гражданско-правового договора
Один из главных документов, который составляется между самозанятым и заказчиком, это гражданско-правовой договор (ГПД). В ГПД указываются условия сотрудничества, объем работы, сроки и размер оплаты.
3. Предоставление платежных документов
Самостоятельный исполнитель часто получает регулярные платежи от клиента с определенной суммой. Для правильного учета этих платежей и начисления налогов, важно иметь платежные документы, такие как счета, квитанции об оплате или переводы на банковский счет.
4. Документы для подтверждения статуса самостоятельного исполнителя
Чтобы подтвердить свой статус самостоятельного исполнителя и работать по ДГПХ, вам могут потребоваться следующие документы:
- Свидетельство о включении в реестр самостоятельных исполнителей;
- Выписка из ЕГРИП (если вы являетесь индивидуальным предпринимателем).
5. Документы для налоговой отчетности
Как самостоятельный исполнитель, вам нужно вести учет доходов и налогов. Для этого вам понадобятся следующие документы:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — ежеквартальная декларация об уплате данного налога;
- Документ, подтверждающий уплату налога на доход, полученный от профессиональной деятельности (НДО);
- Квитанции о внесении налоговых платежей.
Следует отметить, что самостоятельный работник должен придерживаться рабочего графика, предоставлять услуги в соответствии с графиком заказчика и придерживаться дресс-кода, если таковой установлен. Компания, даже если сотрудник самостоятельно увольняется и регистрируется как самозанятый, не может воспользоваться его услугами в течение двух лет после увольнения. Поэтому замена трудового договора с физическим лицом на договор с самозанятым может произойти достаточно быстро, но замена трудового договора на договор с самозанятым возможна только через два года.
Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым?
Да, человек, занимающийся самозанятостью, имеет возможность работать официально и быть самозанятым одновременно. В России законодательство не запрещает совмещение этих статусов, поэтому любой уже официально трудоустроенный человек может оформить самозанятость, а самозанятый также может устроиться по трудовому договору.
Самозанятость часто является дополнительным источником дохода. Например, если вы сдаёте недвижимость в аренду, вы можете получать зарплату от основной работы и одновременно быть самозанятым. Для этого ваш работодатель будет выступать вашим налоговым агентом по заработку с основной работы, и с дополнительного дохода вы сможете уплатить налог как самозанятый. Таким образом, вам не придётся в конце года подавать декларацию и высчитывать дополнительный налог.
Совмещение самозанятости и государственной службы
Для того чтобы совмещать самозанятость и государственную службу, необходимо сдать недвижимость в аренду. Государственные служащие могут получить статус самозанятого только для этого вида деятельности. Если речь идет о других случаях, то государственные служащие должны заключать гражданско-правовые договоры.
Возможность для индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель также может стать самозанятым. Он может не сниматься с учета в качестве ИП, но обязан подать уведомление об отказе от прежнего режима в ИФНС. Самозанятому человеку дается один месяц после регистрации в качестве самозанятого, чтобы сделать такое уведомление. В противном случае налоговая служба будет считать, что человек продолжает работать по старому режиму.
Следовательно, человек, занятый на самого себя, может работать официально и быть самозанятым одновременно. Это удобный и гибкий способ увеличения доходов и совмещения различных видов деятельности. Соблюдение налоговых обязательств и правил регистрации для каждого из статусов является важным, чтобы избежать проблем с налоговой системой и обеспечить себе легальность и стабильность в бизнесе.
Как составить соглашение с самозанятым
При сотрудничестве с самозанятым человеком для заключения соглашения используется обычное гражданско-правовое соглашение. Это может быть соглашение на подряд, соглашение о платных услугах, соглашение на выполнение заказа на авторское право, соглашение на хранение, соглашение на перевозку и другие. Однако важно помнить, что гражданско-правовое соглашение не должно иметь признаков трудового соглашения, чтобы избежать проблем с налоговой.
При заключении договора с фрилансером нужно указать обязанность предоставления чеков после оплаты выполняемых работ или услуг, а также немедленное уведомление о потере статуса фрилансера. Договор может быть заключен на одноразовые услуги, такие как установка освещения в офисе, а также на объемные задачи, например, организацию нескольких праздников. В документе должны быть указаны предмет соглашения, объем работ или услуг, стоимость, сроки и порядок их выполнения, а также взаимная ответственность сторон.
Основным условием договора является то, что исполнителем работ выступает фрилансер. Это следует четко оговорить в документах, чтобы заказчику не потребовалось выплачивать НДФЛ и страховые взносы за исполнителя. Стороны могут заключить смешанный договор, который включает элементы разных типов соглашений.
Закон не устанавливает ограничений по способам оплаты самозанятых. Выплаты за работу или услуги могут быть произведены наличными, переводом на личную банковскую карту, по счету или даже через почтовый перевод. Важно, чтобы самозанятый незамедлительно после оплаты представил чек. Договор или акт оказания услуги не заменяют чек. В случае, если самозанятый не представляет чеки, его можно пожаловаться в налоговую службу, которая предпримет меры.
Для учета расходов и в случае возникновения юридических споров рекомендуется составлять акт приемки работ. Приемка работ может быть частичной или осуществляться при полном выполнении обязательств.
При заключении договора с самозанятым следует учесть различные ситуации и проблемы, например, невыполнение сроков поставки, неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого и другие подводные камни. Важно прописать четкие сроки выполнения работ или оказания услуг.
Договор может быть расторгнут односторонне через суд или по соглашению сторон. В случае одностороннего расторжения, расторгающая сторона обязана возместить другой стороне понесенные расходы. Также можно заключить письменное соглашение о расторжении, если решение об этом будет взаимным.
К приложению к договору с самозанятым может быть добавлен документ, где указаны дополнения к работе или некоторые условия договора. Дополнение не изменяет условия документа и может содержать техническое задание, перечень товаров с указанием их цены и другую дополнительную информацию. В заголовке дополнения всегда должны быть указаны дата заключения договора и его номер. Дополнение составляется в любой форме.
После заключения договора самозанятому следует предоставить чеки, которые генерируются непосредственно после получения оплаты за работы или услуги. Также возможно составление актов, которое является инициативой самозанятого и не является обязательным. Чеки обязательны для предоставления отчетности налоговой службе, а акты нужны для внутреннего учета. Счет может быть выставлен самозанятым по соглашению с заказчиком.